半岛棋牌水处理津膜科技(300334)：深圳证券买卖所2022年度年报问询函答复

　　半岛棋牌本公司及董事会通盘成员包管新闻披露的实质确实、确切、完美， 没有乌有记录、误导性陈述或宏大脱漏。

　　天津膜天膜科技股份有限公司（以下简称“公司”或“津膜科技”）于 2023年 6月 6日收到深圳证券交往所《合于对天津膜天膜科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕第 310号，以下简称“问询函”），恳求公司就问询函题目做出版面注释，正在 6月 20日前将相眷注释原料报送贵部并对表披露，同时抄送天津证监局上市公司监禁处。现将公司问询函题目恢复如下：

　　问询函题目 1：通知期内，你公司要紧从事膜产物、污水经管及水经管工程交易，贸易收入金额为 2.43亿元，较上年消重 48.28%，要紧是通知期内水经管工程交易大幅淘汰导致；各项交易的毛利率较上年划分淘汰 152.17、19.48、6.38个百分点，希奇是水经管工程交易毛利率消重至-128.45%。请你公司： （一）填充注释水经管工程交易的全体发展情形，席卷但不限于要紧项方针合同总金额、维持周期、要紧项目竣工进度及确认收入金额，水经管工程交易近来三年的毛利率程度，以及截至回函日要紧项方针回款发扬，是否存正在未按时回款、未按时结算和客户宏大缠绕情形，纠合前述恢复、正在手订单及公司计谋打算等，注释水经管工程交易收入大幅下滑的道理及不断性，宽裕提示危险。

　　（二）纠合订价凭据、本钱机合、商场竞赛等情形，注释各细分交易类型通知期毛利率消重的要紧道理，比拟同业业可比公司情形注释合理性，并中心注释水经管工程交易毛利率为负的要紧影响身分，是否存正在调理履约进度、使命总量等情况，倘使，请注释以前年度收入确认是否留心、本钱确认是否完美。

　　（一）填充注释水经管工程交易的全体发展情形，席卷但不限于要紧项方针合同总金额、维持周期、要紧项目竣工进度及确认收入金额，水经管工程交易近来三年的毛利率程度，以及截至回函日要紧项方针回款发扬，是否存正在未按时回款、未按时结算和客户宏大缠绕情形，纠合前述恢复、正在手订单及公司计谋打算等，注释水经管工程交易收入大幅下滑的道理及不断性，宽裕提示危险。

　　2022年度公司水经管工程收入 2,070.52万元，个中确认收入凌驾 200万的项目情形如下：

　　注释 1：轮台拉依苏工业园区 5万吨/日污水经管厂筑筑采购及装配项目（以下简称“轮台项目”）自 2020年 1月 1日着手奉行新收入法则时，由原按竣工百分比法确认收入改守时点法确认收入。新收入法则奉行前，截至 2019年终累计确认收入金额 4,121.42万元（不含税）。按照新收入法则规则，公司对赢余未确认收入个人改守时点法于客户验收时确认收入，公司于 2022年度收到轮台县长瑞鑫水务有限公司（以下简称“轮台水务公司”）盖印署名的验收通知，故于2022年度确认赢余个人为程收入。

　　注释 2：2016年 12月，公司与六枝特区水务有限职守公司（以下简称“六枝水务公司”）订立《贵州省六枝特区屯子污水经管筑筑及管网 EPC 总包项目提进取场施工和议》（以下简称“六枝特区污水经管项目”），公司于 2017年度对该项方针 21个治污点实行施工。但后续公司未能中标该项目，六枝水务公司不绝拖欠已施工工程款。公司于 2021年提告状讼，于 2022年得到二审胜诉判断，并于 2022年收到六枝水务公司付出的判断工程款 429.77万元（含税）。公司于2022年实质收到工程款时确认收入。

　　2020年 1月 1日公司着手实用新收入法则，从新领会交易形式，将水经管工程分为 EPC总承包及工程筑筑集成交易。凡是情形下，EPC总承包采用进入法确定履约进度，遵守履约进度正在合同期内确认收入（时段法）；筑筑集成交易正在得到客户验收时确认收入（时点法）。公司近三年水经管工程交易要紧是守时点法确认收入。

　　公司近来三年水经管工程毛利率蜕化较大，要紧是近三年公司承接的水经管工程项目较少，要紧为以前年度承贴近几年赓续竣工确认收入。因为各年度水经管工程交易领域纷歧，且区别项目毛利率不同较大，从而导致各年毛利率蜕化较大。另表，2022年度水经管工程毛利率为-128.45%，除上述道理表，要紧系公司 2022年按照仲裁的可以结果，对无极项目补计应付供应商工程款 2,406.08万元（计入贸易本钱）所致。

　　3、截至回函日要紧项方针回款发扬，是否存正在未按时回款、未按时结算和客户宏大缠绕情形

　　轮台水务公司为新疆巴音郭楞蒙古自治州国有全资企业，担负运营轮台项目污水经管厂，资金要紧源泉于污水经管费等财务资金。截至回函日，公司对轮台水务公司应收账款 1,208.04万元未按时回款，道理系目前轮台水务公司账面资金危急，正正在申请财务拨款及以污水经管厂典质向银行贷款等格式筹措资金。公司与轮台水务公司不存正在缠绕，且轮台水务公司有履约意图，估计不会发作大额失掉。

　　4、纠合前述恢复、正在手订单及公司计谋打算等，注释水经管工程交易收入大幅下滑的道理及不断性，宽裕提示危险

　　公司水经管工程收入大幅下滑要紧是公司纠合自己情形实行的计谋调理所导致。自 2020年着手，公司从新审视自己的规划上风和拿手，实行了成长计谋的调理，聚焦主旨膜技艺上风，设立盘绕膜产物和膜技艺的生态协作体例。公司2020年往后未再新承接资金占用较大、实行周期较长的水务工程项目，并一向加疾对以前年度承接的水经管工程项方针奉行与结算，截至 2022年尾，史籍水经管工程根基竣工扫尾使命，从而带来近三年公司水经管工程收入大幅下滑，占公司收入比宏大幅消重。

　　纠合表里部情况和计谋成长计议，正在水经管工程规模，异日公司将要紧聚焦于以产物、技艺和装置为主旨供应体系集成类工程交易。上述体系集成类交易能够显示公司产物的体系化、领域化运用能力，有帮于稳定和加强公司的专业处置计划上风。

　　全体来说，异日公司企图中心斥地的水经管工程交易包括如系集成类型： （1）膜体系集成交易。踊跃承接以膜产物和膜技艺供职为主旨、项目周期相对较短的膜体系集成交易，即为客户供应从膜体系策画、膜组件和装置供应、配套筑筑供应到膜体系装配和调试的膜体系处置计划。

　　（2）HPS澄清池体系集成交易。公司全资子公司甘肃金桥水科技（集团）有限公司（以下简称“金桥水科”）为专业化水务装置及工程一体化高新技艺企业，其自决开采的 HPS澄清池等技艺工艺正在沿黄高浊度水净化规模拥有怪异上风，并积蓄了洪量工程策画、实行和运用案例。异日金桥水科正在水经管工程规模将中心供应以 HPS澄清池为主旨的水务体系策画、筑筑供应和装配调试等体系集成交易。

　　正在体系集成类水务工程项目投标和客户采选中，公司将以客户规划景况和信用为紧张参考，纠合项目领域和代价、实行周期、付款进度打算等方面归纳决定，留心承接实行周期长、资金占用大、客户能力弱的项目。

　　截至回函日，公司水经管工程正在手已订立合同的订单额 2,411.64万元，均为2023年度订立的膜体系集成类项目。

　　假使公司正在 2023年往后已中标个人体系集成类项目，但不扫除因所正在公司中标项目、所正在商场爆发晦气蜕化，导致公司已承接项目实行进度和收入确认进度放缓、项目利润率不足预期，或公司正在上述体系集陋习模的商场拓展不足预期，进而导致公司水经管工程交易收入和利润不断下滑。提请投资者眷注公司水经管工程交易成长中可以面临的上述危险。

　　（二）纠合订价凭据、本钱机合、商场竞赛等情形，注释各细分交易类型通知期毛利率消重的要紧道理，比拟同业业可比公司情形注释合理性，并中心注释水经管工程交易毛利率为负的要紧影响身分，是否存正在调理履约进度、使命总量等情况，倘使，请注释以前年度收入确认是否留心、本钱确认是否完美。

　　2022年公司水经管工程交易毛利率为-128.45%，较上年大幅消重且毛利率为负，要紧系：①公司近两年根基未承接新的工程项目，要紧是对以前未竣工项目实行跟进和结算，导致 2022年水经管工程项目较少、工程收入大幅消重；②万元，同时计入贸易本钱（无对应收入）。 自 2020年度着手，公司奉行新收入法则，对水经管工程要紧以时点法（客 户验收）确认收入，不存正在调理履约进度、使命总量等情况。 （2）膜产物 2022年，公司膜产物交易毛利率为 21.19%，同比消重 19.48个百分点，较 上年大幅消重的要紧道理如下： 公司表购用于膜产物的要紧原原料为含氟化合物聚偏二氟乙烯和聚偏氟乙 烯（PVDF），2022年度公司采购 PVDF的均匀代价较 2021年大幅上涨，道理 是 PVDF商场代价受到锂电池采购需求影响展示代价大幅上涨。全体来说，PVDF 近年来被运用于新能源规模的锂电池临盆造作中的正极粘结症结。2021年，全 球商场希奇是中国商场新能源汽车需求井喷，拉动 PVDF需求量大幅增加，2021 年第二季度着手，PVDF商场代价着手火速上涨，不毫不断到 2022年第二季度。 2022年第三季度着手，因为上游氟化工行业企业的新增 PVDF产能接踵开释， PVDF商场代价火速大幅回落。按照 Wind数据，以锂电级 PVDF为例，2021年 PVDF均匀商场代价为 24.99万元/吨，2022年 PVDF商场代价抵达 38.01万元/ 吨，商场均价同比上涨 52%；2022年第二季度 PVDF商场代价最高点较 2021年 初上涨了 322%。 假使原原料代价大幅上涨，但因为膜产物下游受市政水务投资的增速总体放缓、表部情况震撼带来项目进度推迟、大型项目趋于淘汰等多方面身分影响，公司大都膜产物单价上调存正在压力，膜产物贩卖单价涨幅明显低于原料本钱上涨幅度，导致本期膜产物毛利率明显下滑。

　　2022年，公司污水经管交易毛利率为 24.13%，同比消重 6.38个百分点，较上年有所消重的要紧道理为：①子公司武山金桥的污水经管项目刚着手进入运营，运营初期水量及药剂负责等尚不屈稳，毛利率相对较低；②子公司东营津膜的污水经管项目 2022年第二季度着手提标改造，为竣工提标改造施工，自 2022年第四序度负责进水量，污水经管量消重，单元固定本钱上升，导致其污水经管交易毛利率消重。

　　注：以上数据源泉于相干公司按期通知（下同）。其余，为竣工可比性，收拾统计各同业业可比公司的水经管工程交易口径如下：碧水源取其按期通知披露的环保团体处置计划和市政与给排水工程；三达膜取其按期通知披露的膜技艺运用和筑造收入；天壕情况取其按期通知披露的水经管工程；金科情况为其按期通知披露的水经管技艺处置计划。

　　公司近两年根基无新增水经管工程项目，2022年水经管工程收入仅为2,070.52万元，且确认无极项目大额仲裁赔款导致本期水经管工程毛利率大幅消重，与同业业不拥有可比性。

　　注：为竣工可比性，收拾统计各同业业可比公司的膜产物交易口径如下：沃顿科技取其按期通知披露的膜产物贩卖；久吾高科取其按期通知披露的膜集成技艺团体处置计划及其成套筑筑；天壕情况取其按期通知披露的膜产物贩卖。

　　如上表，同业业公司膜产物交易毛利率均区别水平下滑，因为膜产物品种区别，要紧原原料区别，运用规模也存正在不同，故膜产物毛利率转移幅度不十足无别水处理，个中：久吾高科、天壕情况毛利率消重幅度与公司根基一律。

　　注：为竣工可比性，收拾统计各同业业可比公司的污水经管运贸易务口径如下：碧水源取其按期通知披露的运营供职；三达膜取其按期通知披露的水务投资运营；金科情况取其按期通知披露的运营供职。

　　如上表，因各公司运营的污水经管项目情形各异，各公司污水经管运贸易务毛利率震撼情形纷歧。公司污水经管运营供职对应的项目相对较少，毛利率消重要紧道理是自己新项目初始运营、东营污水经管项目提标改造负责水量等影响。

　　综上，公司水经管工程收入大幅消重，系公司近两年规划计谋调理结果；水经管工程毛利率大幅消重要紧是工程项目淘汰、预提无极项目仲裁抵偿工程款所致，不存正在调理履约进度、使命总量等情况；水经管工程、膜产物、污水经管运贸易务毛利率消重拥有合理性。

　　正在津膜科技2022年财政报表审计中，咱们眷注了公司水经管工程交易收入、毛利率大幅消重的情形，咱们实行的相干要紧审计序次如下：

　　1、向管束层体会水经管工程交易收入、毛利率大幅消重的道理，体会项目爆发亏空的道理；

　　4、抽样格式查验与收入确认相干的增援性文献，席卷贩卖合同、贩、送货单、工程验收单等；

　　纠合已奉行的审计序次，咱们未浮现公司上述恢复与咱们正在 2022年度审计历程中所体会的情形正在全数宏大方面存正在纷歧律的情况。咱们以为，公司本期水经管工程交易收入转移、各细分交易毛利率转移拥有合理性。

　　问询函题目 2. 截至年报披露日，你公司涉及多告状讼、仲裁案件，要紧涉及临潼区绿源市政工程污水经管厂项目 EPC总承包合同工程、无极县造革废水集结经管厂工程及无极县归纳污水经管厂技艺改造工程等。通知期末，公司已计提诉讼估计欠债 2,969.43万元。请你公司：

　　（一）填充注释上述诉讼案件截至回函日的最新审理发扬，计提估计欠债、资产减值预备的核算历程及凭据，纠合案件的全体发扬及抵偿危险注释是否已实时、宽裕计提估计欠债、资产减值预备。

　　（二）核实通知期末是否存正在其他对公司影响较大的诉讼仲裁事项，如是，请填充注释相干事项的发扬，并纠合你公司应该或可以担当的职守金额、资产可收回性等注释计提估计欠债、资产减值预备是否宽裕、实时。

　　（一）填充注释上述诉讼案件截至回函日的最新审理发扬，计提估计欠债、资产减值预备的核算历程及凭据，纠合案件的全体发扬及抵偿危险注释是否已实时、宽裕计提估计欠债、资产减值预备

　　1、无极县造革废水集结经管厂工程及无极县归纳污水经管厂技艺改造工程（以下简称“无极项目”）

　　上述案件均与无极项目相干。2017年公司举动 EPC总包方担当了无极县污水经管厂的工程项目（席卷造革厂工程和归纳厂工程）的维持，同年 7月公司委托天津市华水自来水维持有限公司举动土筑工程的施工方，正在施工历程中天津市华水又将该工程划分分包给了于洪涛、刘发艳及吕宝明半岛棋牌。上述案件的精确情形及发扬公司均已实时通告，详见《合于公司诉讼案件的发扬通告》（通告编号：2022-046）、《合于公司诉讼案件的发扬通告》（通告编号：2022-066）、《合于公司收到仲裁申请书的通告（一）》（通告编号：2022-058）、《合于公司收到仲裁申请书的通告（二）》（通告编号：2022-059）、《合于提告状讼案件的通告》（通告编号：2022-076）等。

　　（2）公司举动被告的无极项目案件要紧情形及估计欠债计提历程及凭据 1）吕宝明、于洪涛及刘发艳案件（公司举动第二被告）

　　2020年，吕宝明、于洪涛及刘发艳告状天津华水，公司举动第二被告，上述两个案件划分于 2021年 9月及 2022年 7月一审讯决，公司需正在天津华水未付出工程款的根基上担当连带职守。公司针对以上案件提出上诉，2022年 5月河北省高级群多法院以一审法院认定根基毕竟不清，撤废了吕宝明案件一审讯决，发还石家庄市中级群多法院重审。截至目前吕宝明案件重审尚未判断，于洪涛及刘发艳二审尚未判断。公司归纳占定，举动第二被告，吕宝明、于洪涛及刘发艳案件估计不会对公司发作大额抵偿失掉，且账面已按与天津华水订立的合同额全额确认了应付工程款，故未对上述两个诉讼案件确认估计欠债。

　　2022年 7月，天津华水以“加盖公司无极项目部章的预算书”为要紧证据申请仲裁，因为仲裁为一裁结果，切磋到仲裁案件的卓殊性及案件的杂乱性，公司正在宽裕切磋了与天津华水订立的工程分包合同以及与天津华水的疏导调和情形，出于留意性，对该案件计提估计欠债 2,969.43万元（个中：工程款金额 2,406.08万元（不含税），延期付款息金及其他讼师仲裁费 563.35万元）。

　　按照天津华水诉求，其承包无极项目（包括造革厂及归纳厂）整体工程造价申请金额 8,770.42万元（含税，不含延期付款息金，包括公司已实质付出金额），公司纠合与天津华水订立的分包和议商定及公司对案件结果的领会，按概率加权估计筹划估计欠债。全体估计筹划历程简述如下：

　　①遵守最晦气的情形，仲裁庭可以直接凭据天津华水供应的预结算书《结算汇总表》中的总金额（即天津华水申请金额）裁定工程价款，公司估计遵守申请金额 8,770.42万元实行结算的概率为 25%；

　　②因为公司与天津华水和议中商定了对工程结算总金额下浮 10%，估计该看法取得仲裁庭增援的可以性较大，公司估计遵守申请金额下浮 10%后 7,898.38万元实行结算的概率为 50%；

　　③参考公司与天津华水订立的分包和议合同金额并纠合完成图，预估工程金额 4,823.73万元，假使仲裁庭只切磋遵守完成图实行法律判定，最终工程金额可以与此贴近，公司估计按此实行结算的概率为 25%。

　　按照概率加权测算的无极项目应付天津华水分包工程款为 7,345.23万元（8,770.42*25%+7,898.38*50%+4,823.73*25%），扣除账面已入账金额 4,722.60万元，计提的估计欠债金额 2,622.63万元（不含税金额 2,406.08万元）。其余按照诉讼苦求，计提延期付款息金及其他讼师仲裁费 563.35万元。综上，2022年尾公司对无极项方针承包商天津华水共计提估计欠债 2,969.43万元。

　　（3）公司举动无极项目原告案件要紧情形及资产减值计提历程及凭据 2022年 9月，因无极县市政工程公司（以下简称“无极市政公司”）拖欠公司应收账款，公司向河北省石家庄中级群多法院提告状讼，恳求无极市政公司实时付出工程款，并恳求无极县群多当局担当相应职守。详见《合于提告状讼案件的通告》（通告编号：2022-076）。该案件因被告方提出管辖权反对逗留至今。

　　截止回函日，石家庄市群多法院于 2023年 6月 20日开庭审理，尚未作出判断。

　　因无极项目属于地方当局项目，且无极市政公司前期并未否认欠付工程款事项。但目前因为无极市政公司资金危急，暂未回款。经体会无极项目后期已纳入国度 PPP目次并由中信情况技艺投资（中国）有限公司中标，目前无极项目污水经管厂运营寻常。公司按照归纳占定，以为无极市政公司未回款要紧是资金危急，但仍有还款意图，账龄要紧集结正在 2-3年，2022年尾按组合计提坏账比例已达 43.75%，该坏账计提比例已或许遮盖坏账危险，坏账预备计提宽裕。

　　2、临潼区绿源市政工程污水经管厂项目 EPC 工程项目（以下简称“临潼项目”）

　　2021年 5月，公司因西安市临潼区绿源市政工程有限公司（以下简称“绿源市政公司”）长远欠付临潼项目应收账款事项，向陕西省西安市中级群多法院提告状讼，该案件划分经历一审、二审、再审、奉行等序次，目前因绿源市政公司无可供奉行资产而终结本次奉行，详见《合于公司诉讼案件发扬的通告》（通告编号：2023- 007）。公司目前正正在预备相干手续，多方位催讨欠款。2022年，正在奉行阶段，公司也多次与对方疏导，对方已提出妥协计划，但因为妥协计划金额与公司账面相差较大，公司未附和妥协计划。绿源市政公司为西安市临潼区都会投资集团有限公司全资子公司，担负运营临潼项目污水经管厂。临潼项目为都会市政污水项目，由临潼区当局计议策画运转。公司亦向临潼区当局响应及疏导临潼项目欠款事项。

　　公司正在诉讼奉行情形以及两边多次疏导的根基上，经归纳切磋，2022年尾按 80%比例单项计提临潼项目应收账款坏账预备，坏账计提比例已十足或许遮盖坏账危险，坏账预备计提宽裕。

　　综上，公司以为对临潼项目及无极项目诉讼、仲裁事项，已实时、宽裕计提相干估计欠债及资产减值预备金额。

　　（二）核实通知期末是否存正在其他对公司影响较大的诉讼仲裁事项，如是，请填充注释相干事项的发扬，并纠合你公司应该或可以担当的职守金额、资产可收回性等注释计提估计欠债、资产减值预备是否宽裕、实时。

　　除无极项目、临潼项目所涉及上述诉讼仲裁案件以表，2022年尾对公司影响较大的诉讼仲裁事项如下：

　　上述对公司影响较大的诉讼仲裁案件均正在公司 2022年度通知“十一、宏大诉讼、仲裁事项”中披露。

　　正在津膜科技2022年财政报表审计中，咱们眷注了对公司影响较大的诉讼仲裁事项，咱们实行的相干要紧审计序次如下：

　　1、向管束层、公法律务部索要未决诉讼情形表，查看对公司影响较大的诉讼仲裁案件诉讼材料；

　　2、向管束层、相干担负人、公司讼师扣问宏大案件诉讼情形，体会公司面对的要紧危险；

　　3、得到公司《合于无极项目计提估计欠债的注释》，并领会估计欠债估计筹划历程及要紧参数采选的合理性；

　　4、得到公司对《临潼项目应收账款坏账预备计提情形注释》，领会公司对临潼项目应收账款计提的坏账预备比例是否宽裕、合理。

　　纠合已奉行的审计序次，咱们未浮现公司上述恢复与咱们正在 2022年度审计历程中所体会的情形正在全数宏大方面存正在纷歧律的情况。咱们以为，公司与诉讼、仲裁相干的减值预备及估计欠债计提是宽裕且实时的。

　　北京大成讼师事情所（以下简称“本所”）对问询函中恳求讼师核查并楬橥精确看法的相干事项，按照相干司法、律例等典范性文献的规则，对相干新闻实行核检查证并出具《北京大成讼师事情所合于天津膜天膜科技股份有限公司2022年年度通知问询函相干事项之司法看法书》（以下简称“本《司法看法书》”）。

　　1）获取告状状、仲裁申请书等原料，核查提告状讼和仲裁的时点、诉求等实质及其线）获取判断书、裁定书等案件审理发扬相干材料，体会案件审理发扬情形； 3）获取倒闭清理案件的债权人聚会原料，体会倒闭债权的申报、确认等情形；

　　4）获取生效判断的奉行裁定等材料、通过公然新闻查问平台核查案件强造奉行的相干新闻，体会案件的奉行发扬情形。

　　经核查，公司上述恢复中的诉讼仲裁案件审理发扬情形与本所讼师正在本次核查中获悉的上述无极项目、临潼项目所涉相干案件，江苏山泉津膜情况工程技艺有限公司借债合同缠绕/倒闭清理案件、新疆宏达环能水务科技成长有限公司生意合同缠绕案的最新审理发扬一律。除公司已恢复的上述诉讼、仲裁案件表，公司正在通知期末不存正在其他对公司影响较大的诉讼仲裁事项。

　　问询函题目 3. 通知期末，你公司按账龄组合计提坏账预备的应收账款余额为 32,256.40万元，个中账龄凌驾 1年的占比为 57.38%，遵守水经管工程、膜产物、污水经管运营、其他等组合实用区其余坏账计提比例，计提坏账归纳比例为 27.82%。请你公司：

　　（一）填充注释近 3年的账龄机合蜕化情形，注释是否存正在回款周期不断拉长的情形及合理性，注释 1年以上应收账款占斗劲高的道理，以及拟选取的追偿门径。

　　（二）填充注释各组合区别账龄段应收账款坏账计提比例简直认历程及凭据，坏账计提是否宽裕、合理，是否存正在过期未回款的情况，倘使，注释遵守账龄而未单项计提坏账的道理及合理性。

　　（一）填充注释近 3年的账龄机合蜕化情形，注释是否存正在回款周期不断拉长的情形及合理性，注释 1年以上应收账款占斗劲高的道理，以及拟选取的追偿门径。

　　如上表，公司应收账款要紧集结正在水经管工程、污水经管运营及膜产物组合里，其他组合占比各期均较低，故不再孤单领会其他组合账龄机合蜕化。

　　如上表，水经管工程组合 1年以上应收账款占比逐年降低，要紧是公司近两年淘汰水经管工程交易的承接，新增应收账款（1年以内）逐年淘汰；以前承接的大额工程项目应收账款（如无极项目）未能按时回款导致账龄耽误。截至 2022年尾，公司已对水经管工程组合应收账款计提了 6,385.13万元坏账预备，计提比例为 39.08%，已宽裕切磋相干坏账危险。

　　如上表，公司污水经管运营组合近三年应收账款团体账龄较短，2022年回款周期有所耽误，要紧是公司子公司东营津膜环保科技有限公司（以下简称“东营津膜”）及东营膜天膜环保科技有限公司（以下简称 “东营膜天膜”）当局客户财务资金危急，付款周期有所耽误所致，但当局客户 2022年仍按照财务资金景况调配相干资金赓续、分笔向公司付出污水经管费，长远来看客户仍有付款意图和付款才干。公司 2023年 1季度已对表处理了东营津膜及东营膜天膜所有股权及债权，截至本次回函日，公司已收取 37,464万元让与款，占让与款总额的 85%。

　　如上表，2022年膜产物应收账款占当期膜产物贸易收入比例较 2021年有所消重，且 1年以上应收账款占比有所消重，膜产物应收账款不存正在回款周期拉长的情形。

　　综上，公司 1年以上应收账款较高，要紧是近两年淘汰新承接水经管工程及以前承接的水经管工程客户过期未付款导致。对付过期的污水经管工程客户，公司选取了司法诉讼、发送讼师函、催款函以及债务重组等格式实行追偿。

　　（二）填充注释各组合区别账龄段应收账款坏账计提比例简直认历程及凭据，坏账计提是否宽裕、合理。

　　2019年 1月 1日奉行新金融用具法则后，公司以预期信用失掉为根基，对应收账款计提坏账预备。按照《企业管帐法则第 22号——金融用具确认和计量》运用指南（2018）：正在预期信用失掉法下，减值预备的计提不以减值的实质爆发为条件，而是以异日可以的违约事故变成的失掉的指望值来计量目今（资产欠债表日）应该确认的减值预备。出于简化管帐经管、两全现行实务的切磋，企业对付《企业管帐法则第 14号——收入》所规则的、不含宏大融资因素的应收款子和合同资产，应该永远遵守整体存续期内预期信用失掉的金额计量其失掉预备（企业对这种简化经管没有采选权）。

　　是以，对付应收账款，公司永远按影相当于整体存续期内预期信用失掉的金额计量其失掉预备（即简化形式），无需切磋初始确认后信用危险是否明显扩展。

　　当单项金融资产无法以合理本钱评估预期信用失掉的新闻时，公司凭据信用危险特质对应收账款划分组合，正在组合根基上估计筹划预期信用失掉。对付划分为组合的应收账款，公司参考史籍信用失掉阅历，纠合目今景况以及对异日经济景况的预测，编造应收账款账龄天数与整体存续期预期信用失掉率对比表，估计筹划预期信用失掉。

　　污水经管运营组合要紧为当局付费运营项目，客户要紧为东营市湿地都会维持促进核心及东营市东营区归纳行政法律局，因为客户要紧为行状单元，相干天性资信较好，预期信用失掉危险较低，是以公司对水经管运营组合按 1%计提坏账预备。

　　综上所述，公司各组合应收账款坏账预备计提切合企业管帐法则规则，反应了整体存续期的预期信用失掉。

　　如上表，与同业业比拟，公司各账龄段应收账款坏账计提比例较为留意。公司坏账预备计提宽裕、合理。

　　（三）是否存正在过期未回款的情况，倘使，注释遵守账龄而未单项计提坏账的道理及合理性。

　　2022年尾，水经管工程组合应收账款余额 16,340.39万元，计提坏账预备金额 6,385.13万元，归纳坏账率 39.08%。水经管工程组合应收账款前五名客户情形如下：

　　注 1：无极县市政工程公司系无极县国有企业，无极项目为地方当局项目，因当局财务资金危急，暂未回款，公司正正在踊跃实行催收，对方有还款意图。目前公司已告状， 2022年尾按组合计提坏账比例高达 43.75%，该坏账计提比例或许遮盖坏账危险，坏账预备计提宽裕。

　　注 2：轮台水务公司为国有企业，担负运营轮台项目污水经管厂，资金要紧源泉于财务资金。目前轮台水务公司账面资金危急，正正在申请财务拨款及以污水经管厂典质向银行贷款等格式筹措资金，期后已回款 695.80万元，估计不会发作大额失掉。轮台水务公司有履约意图且正踊跃筹措资金，信用危险未明显扩展，2022年尾按组合计提坏账比例达 19.81%，该坏账计提比例或许遮盖坏账危险，坏账预备计提宽裕。

　　注 3：北京市政维持集团有限职守公司为国有企业，其为北京郭公庄水厂项目业主，其天性及领域相对较好，信用危险未明显扩展，2022年尾按组合计提坏账比例为 13.47%，坏账计提比例或许遮盖坏账危险，坏账预备计提宽裕。

　　注 4：中国水电维持集团十五工程局有限公司延安引黄工程三公司、渭南市黄河水务有限职守公司均为项目尾款，账龄较长，客户均有回款意图且期后亦赓续回款，信用危险未明显扩展，同时 2022年尾按组合计提坏账比率或许遮盖坏账危险，坏账预备计提宽裕。

　　上述客户根基承认欠付公司款子，客户自己并未爆发规划景况吃紧恶化情形，要紧因短促危急或工程尚未竣工最终完成决算等道理尚未付出，信用危险并未爆发宏大蜕化。组合坏账预备计提比例已反应了整体存续期的预期信用失掉，坏账预备计提宽裕、合理。

　　2022年尾，膜产物组合应收账款余额 3,554.07万元，计提坏账预备金额1,165.30万元，归纳坏账率 32.79%。膜产物组合应收账款前五名客户情形如下： 单元：万元

　　综上，膜产物组合过期客户多是危急道理拖欠款子，未浮现规划情形吃紧恶化的情形，期后已收回个人款子；对欠款 3年以上的客户，组合计提形式下已遵守 100%计提坏账预备。公司对膜产物组合应收账款坏账预备计提宽裕、合理。

　　2022年尾，污水经管运贸易务要紧为公司承接的 BOT/PPP项目后期运营供职，应收账款余额 10,803.18万元，客户类型要紧为行状单元及当局陷坑，资信景况及史籍回款情形杰出，期末账龄要紧为 1年以内，相干信用危险较低，按组合计提坏账预备切合企业管帐法则规则，坏账预备计提宽裕、合理。

　　综上所述，水经管行业广泛存正在过期结算情形，客户多为国企、行状单元，过期结算要紧为短促危急或工程尚未竣工最终完成决算等道理尚未付出，切合行业特色。公司按照坏账计提策略，对付有客观证据声显著然存正在减值迹象且有宏大接收危险的项目应收账款，已单项计提坏账预备，对付其他过期应收账款，不存正在宏大接收危险，信用危险未明显扩展，组合坏账预备计提比例已反应了整体存续期的预期信用失掉。是以公司对个人过期客户应收账款按组合计提坏账是合理的，且坏账预备计提是宽裕、合理的。

　　正在津膜科技2022年财政报表审计中，咱们眷注了公司预期信用失掉确认的相干情形，咱们实行的要紧审计序次席卷：

　　1、体会、评估及测试公司与应收账款管束相干的内部负责的策画及奉行有用性；

　　2、评估管束层按照信用危险特质对应收账款组合划分的合理性水处理，并复核应收账款的账龄；

　　3、纠合应收账款函证回函及期后回款等情形，评估管束层信用减值失掉计提的合理性；

　　4、复核管束层预期信用失掉率的估计筹划历程，并从新估计筹划信用减值失掉计提金额简直切性。

　　纠合已奉行的审计序次，咱们未浮现公司上述恢复与咱们正在 2022年度审计历程中所体会的情形正在全数宏大方面存正在纷歧律的情况。咱们以为，公司应收账款坏账预备的计提格式切合企业管帐法则的规则，应收账款坏账预备计提宽裕、合理。

　　问询函题目 4：通知期末，你公司货泉资金为 2,335.89万元；短期借债为8,972.28万元，一年内到期的长远借债 4,727.63万元，长远借债为 7,820.00万元，另表控股股东航膜科技向公司供应借债本金 21,710万元，欠付息金 1,715万元。

　　通知期内，公司息金支拨金额为 4,483.09万元。请你公司纠合平居运营资金需求及还款时点等情形，注释现有可左右的货泉资金能否知足平居规划须要，是否存正在债务过期情况或危险，你公司拟选取的应对门径和可行性，并宽裕提示危险。

　　截止 2022年尾，公司有息欠债余额共计 43,183万元，借债机构、到期时点及期后清偿情形等见下表。其余，截至 2022年尾，公司欠付息金 1,715万元为公司应付航膜科技股东借债息金，该息金需正在借债本金清偿时同步付出。

　　通知期末公司货泉资金为 2,335.89万元，截至本回函之日，公司账面货泉资金余额 8,399.54万元，较年头已有较大幅度的改良。

　　2023年跟着商场情况的蜕化，公司勉力拓展产物的贩卖渠道，中心增强史籍应收账款及合同资产等的管束，晋升营运率；2023年公司临盆所须要紧原原料采购代价较上一年度大幅消重，公司将不断增强应付款子的管束，包管资金的合理流出。

　　凭据 2023年可猜念规划事项实行合理测算，公司 7-12月份估计规划举动现金流入 19,878万元，席卷商品贩卖流入和史籍应收账款清收；估计规划举动现金流出 17,654万元，席卷采购商品，付出工资、付出税金、付出能源动力用度以及平居经费支拨；7-12月份估计现金净流入为 2,224万元，能够包管平居规划所需。

　　凭据公司计议，公司将实行临盆车间的晋升改造，估计须要正在 2023年付出的资金约 5,000万元。

　　截至本回书翰日，公司因让与东营两个子公司股权和债权已收回资金 37,464万元，争取年内收回赢余股权和债权让与款 6,611万元。

　　提请投资者留神，公司上述资金企图是纠合公司近况、对后续规划成长情形归纳占定后做出的预测，不组成公司对投资者的骨子性容许，投资者应该对此维系足够的危险清楚，而且应该分解企图、预测与容许之间的不同。

　　为使公司资金景况不断改良，2023年公司将陆续选取以下门径，为公司的临盆规划需求供应保险：

　　2022年，公司启动了东营津膜和东营膜天膜的让与使命，2023年一季度，公司与成城市兴蓉情况股份有限公司（以下简称“兴蓉情况”）、上海迪禹科技有限公司（以下简称“迪禹科技”）竣工和议，让与价款 44,075.72万元；截至本回函之日，公司一经累计收回资金 37,464万元，近期公司将与受让方疏导，尽疾竣工过渡期损益的审计等，争取年内收回股权及债权让与款。

　　2023年，公司将愚弄司法办法，促进临潼项目、无极项方针诉讼和奉行；通过对工程项方针整理收尾，尽疾收回工程尾款；通过肃穆负责本钱用度和付款节拍，以补没收司的规划资金。

　　公司一经与控股股东航膜科技成长集团有限公司竣工一律敬见，航膜科技附和凭据公司的资金需求，正在已订立的 2.5亿元股东借债额度内随借随还。

　　公司将不断促进向特定对象刊行股票项目顺手实行，以期通过向特定对象刊行股票填充活动资金，优化欠债机合、低重资金本钱。公司目前正正在选取以容易序次定向刊行股票，拟召募资金领域 1.15亿元，召募资金一方面用于临盆车间的升级改造，一方面用于填充活动资金。

　　截至本回函之日，公司有息欠债余额较低，资信景况寻常。跟着公司资产机合逐渐优化，规划景况趋于改良，公司与银行等金融机构维系杰出的疏导，并将按照公司资金情形，以信用、资产典质、第三方担保等格式向相干银行等金融机构申请利率较低的新增授信额度水处理。

　　综上，截至本回函日，公司不存正在债务过期情况，资信景况寻常；纠合公司现有货泉资金情形、平居运营资金预测以及公司选取的修正资金景况的门径，公司估计 2023年内展示债务过期的危险较低，活动性危险较幼。

　　假使云云，因为公司资金景况受到公司自己贩卖情形、公司所正在商场情形、下搭客户规划情形、金融机构策略蜕化等表里部多方面身分影响，不扫除因上述身分爆发晦气蜕化导致公司资金景况恶化，进而导致公司展示活动性危险。

　　问询函题目 5. 通知期末，你公司合同资产账面余额为 4,769.01万元，计提减值失掉为 1,170.03万元。请你公司填充注释要紧合同资产的客户名称、金额、账龄、减值金额、商定及预期竣工年华是否一律，并纠合客户履约才干和意图、是否存正在未按合同商定实时结算的情况、尚需进入资金及其源泉、两边是否存正在争议等身分，注释相干项目陆续促进的可行性、减值预备计提的宽裕性。请管帐师核查并楬橥精确看法。

　　2022年尾公司合同资产 4,769.01万元，计提减值失掉为 1,170.03万元，全体明细如下：

　　业园区管委 树屏 474.51 1年以内 -- 收待审计 否 是（注 5）

　　注 1：延安项目甲方为中国水电维持集团十五工程局有限公司，为国有控股企业，公司担负的个人于 2018年竣工，因公司承包工程为总项方针第一标段，其他标段由其他承包商施工，各标段发扬存正在不同，项目团体决算需所有标段竣工后实行。目前，公司与十五工程局对结算工程量有争议，截至本次回函日，两边已竣工妥协。2023年延安项目期后新增结算 1,170.72万元，扣除 2023年新增结算金额后，延安项目尚未结算金额为 814.06万元，累计计提合同资产减值预备金额 588.92万元，减值比例为 72.34%，减值预备计提是宽裕的。

　　注 2：宁波市都会排水有限公司为国有企业，公司于 2023年 1月一经得到职能验收，合同资产已转为应收账款，期后回款金额 785.56万元，合同资产不存正在减值迹象。

　　注 3：渭南市黄河水务有限职守公司为国有企业，为项目业主方。目前两边对结算工程量存正在争议，正处于计议阶段。公司基于留意性规定，计提了 581.11万元合同资产减值预备，减值比例为 89.85%，减值预备计提是宽裕的。

　　注 4：兰州市红古区谷丰渠灌溉管束所为行状单元，为项目业主方，红谷管网项目因有 2.5KM管网不具备施工前提，公司与业主方已订立延期和议，待知足施工前提后启动施工。该项目大个人为程已施工完毕，后续估计不会发作大额资金进入，两边不存正在争议，合同资产不存正在显然减值迹象。

　　注 5：兰州树屏资产园区管委会为行状单元，为项目业主方，兰州树屏项目已竣工处于结算阶段。目前两边针对工程量存正在争议，处于计议阶段。公司按照施工情形，以为业主方的初阶工程结算存正在显然脱漏，合同资产不存正在显然减值，故 2022年度未计提减值预备。

　　注 6：兰州市红古区湟惠渠灌溉管束所为行状单元，为项目业主方。安定镇自来水扩筑已竣工处于结算阶段，两边不存正在争议。

　　综上，公司账面合同资产根基为已竣工形态，后续估计不会爆发大额资金进入。针对展示显然减值迹象的合同资产，公司已宽裕切磋减值危险并计提减值预备，减值预备计提宽裕。

　　正在津膜科技2022年财政报表审计中，咱们眷注了公司合同资产减值相干情形。咱们实行的要紧审计序次席卷：向管束层、相干担负人体管帐提合同资产减值预备道理；抽样向客户函证项目发扬及结算情形；评估管束层对合同资产估计可收回金额的合理性；复核管束层合同资产减值预备的估计筹划历程；查验期后合同资产结转情形。

　　纠合已奉行的审计序次，咱们未浮现公司上述恢复与咱们正在 2022年度审计历程中所体会的情形正在全数宏大方面存正在纷歧律的情况。咱们以为公司 2022年尾合同资产减值预备计提是宽裕、合理的。

　　问询函题目 6. 2023年一季度末，你公司其他应收款账面代价为 1.26亿元，较 2022年尾大幅扩展，要紧是尚未收回子公司东营津膜及东营膜天膜股权及债权让与款。请你公司填充注释截至回函日上述股权及债权让与款的收回发扬，是否切合让与和议商定，是否有利于爱惜上市公司的优点，受让方是否与公司、控股股东、实质负责人、董监高职员等存正在相合相干或导致优点倾斜的情况，是否存正在资金占用等情况。请管帐师核查并楬橥精确看法。

　　（一）截至回函日上述股权及债权让与款的收回发扬，是否切合让与和议商定，是否有利于爱惜上市公司的优点。

　　公司让与东营津膜及东营膜天膜股权及债权，让与总额 44,075.72万元，截至本次回函日，公司已按合同商定收取 85%让与款，合计金额 37,464.36万元。

　　1、竣工东营津膜、东营膜天膜过渡期损益的审计后付出让与款总额的 5%； 2、公司协帮东营津膜执掌竣工东城南一期项目和提标改造项目相干手续（席卷维持用地计议许可证、维持工程计议许可证、土地证、施工许可证及水土维系批复等）后 5日内付出东营津膜让与款总额的 10%；

　　3、公司协帮东营膜天膜竣工执掌五六干项目手续（席卷水土维系批复、维持工程计议许可证、项目施工许可证等）后 5日内，付出东营膜天膜让与款总额的 10%。

　　公司正正在与受让方发展股权及债权让与款的赢余 15%款子收款前提的执掌使命，因为赢余 15%让与款付款前提尚未知足，公司尚未收取赢余 15%的让与款。相干回款发扬切合让与和议商定。

　　（二）受让方是否与公司、控股股东、实质负责人、董监高职员等存正在相合相干或导致优点倾斜的情况，是否存正在资金占用等情况。

　　经公司第四届董事会第十四次聚会审议通过，公司通过西南合伙产权交往所（以下简称“联交所”）公然挂牌让与标的股权和标的债权东营津膜及东营膜天膜股权及债权，受让方为成城市兴蓉情况股份有限公司（以下简称“兴蓉情况”）、上海迪禹科技有限公司（以下简称“迪禹科技”）构成的合伙体。个中兴蓉情况为深圳证券交往所主板上市公司，且为国有控股企业，实质负责人工成城市国有资产监视管束委员会；迪禹科技为东营津膜的第二股东。兴蓉情况及迪禹科技与公司、控股股东、实质负责人、董监高职员等不存正在相合相干或导致优点倾斜的情况。相干让与款收回十足遵守让与和议商定奉行，不存正在资金占用等情形。

　　正在津膜科技2022年财政报表审计中，咱们眷注了公司期后让与子公司股权相干情形。咱们实行的要紧审计序次席卷：向管束层体会子公司股权及债权让与的发扬情形；查验公司通告及让与和议；查问受让方的股权机合；查验股权及债权让与款收回情形等。

　　咱们未浮现公司上述恢复与咱们正在 2022年度审计历程中所体会的情形正在全数宏大方面存正在纷歧律的情况。咱们以为，东营津膜及东营膜天膜让与款接收发扬切合让与和议商定，受让方兴蓉情况及迪禹科技与公司、控股股东、实质负责人、董监高职员等不存正在相合相干或导致优点倾斜的情况。半岛棋牌水处理津膜科技(300334)：深圳证券买卖所2022年度年报问询函答复